Пока бизнес предчувствует грядущие изменения, Союз бухгалтеров и налоговых консультантов прогнозирует: все чаще компании перестают реагировать на проблемы постфактум, выстраивая налоговую модель заранее, чтобы получить контроль и предсказуемость.

Обычно упущения не лежат на поверхности, потому что это структурные решения, принятые когда-то и существующие без пересмотра: неудачно подобранный налоговый режим, смешанные доходы, неэффективное распределение зарплаты или игнорирование льгот. Средняя компания отдает государству 25−35% прибыли. По данным ФНС, разница между просто платить и платить обдуманно может встать в сотни тысяч, а при прибыли в 5 млн руб сэкономить можно до полутора миллиона. Такова цена несистемного подхода.

Но как понять, на каком этапе находитесь вы?

Далее обсудим изменения в налоговой системе 2026 года и разберем конкретный кейс: на его примере покажем 5 последовательных стратегий, которые превращают налоговую нагрузку из неизвестной величины в управляемый параметр.

НДС растет

Стандартная ставка НДС с 1 января 2026 года увеличивается с 20% до 22%. Это повлияет на себестоимость большинства товаров и услуг и заставит бизнес пересматривать ценообразование, договора и маржинальность по B2B-контрактам, особенно с фиксированной ценой.

Порог уплаты НДС для «упрощенцев»

Лимит годовых доходов, при котором компания на УСН освобождена от НДС, сокращается с 60 млн ₽ до 20 млн ₽ в 2026 году, а затем поэтапно до 15 млн ₽ в 2027-м и до 10 млн ₽ в 2028-м. Это значит, что многие компании, которые раньше не сталкивались с НДС, уже в 2026-м году должны будут начать его рассчитывать и уплачивать вместе с документальным сопровождением.

Отмена льгот по страховым взносам для МСП

Ранее действовавшие скидки по страховым взносам для малого и среднего бизнеса отменяются. Это увеличивает нагрузку на фонд оплаты труда и требует пересмотра стратегии выплат.

Изменения в УСН и ПСН

Для ИП на патентной системе и компаний на УСН вводятся более жесткие условия — например, лимиты доходов, после которых они обязаны платить НДС и вести расширенный документооборот. Изменения в первую очередь затрагивают бизнес с оборотом от 10−15 млн ₽, командой и B2B-контрагентами. То есть тех, кто уже вышел из микроформата, но еще не наладил налоговую систему как управляемый процесс.

Чтобы показать, как стратегии работают в комплексе, мы собрали учебный кейс: компанию, в которой намеренно сконцентрированы сразу несколько типичных проблем. Не запоминайте все цифры, так как дальше мы разберем все детальнее.

«Цифровой поток» — это финтех-компания, которая делает сразу две вещи: продает SaaS-подписки и параллельно зарабатывает на IT-консалтинге.

Формально все законно, но фактически компания платит налог не из позиции реальной выгоды, а потому что так исторически сложилось.

Большинство компаний теряют деньги не из-за грубых ошибок, а из-за устоявшихся решений. Это как годами не менять тариф на телефоне и переплачивать за интернет, который у всех операторов уже включен по умолчанию. С налогами работает ровно так же.

В 2026 году вопрос стоит не в том, как обойти правила, а в том, как работать в тех рамках, которые есть.

Прежде чем переходить к инструментам оптимизации, нужна точка отсчета. Без понимания текущей налоговой нагрузки любые изменения превращаются в набор случайных действий.

Формула расчета взяли с nalog.ru:

В расчет включаются все обязательные платежи, которые компания уплачивает за свой счет: налог по выбранной системе (УСН или налог на прибыль), НДС (если применяется) и страховые взносы.

Полученный процент нужно сравнить со среднеотраслевыми показателями, которые ФНС публикует ежегодно.

По налоговой нагрузке. Если ваш показатель ниже среднеотраслевого даже на доли процента, то формально вы уже попадаете в зону риска. Если нагрузка выше средней, то для налоговой это хорошо, но для вас внутри есть резервы для оптимизации.
По рентабельности. Отклонение вниз на 10% и более от среднеотраслевого показателя, прямое основание для включения в план выездных проверок. Например, если в вашей отрасли средняя рентабельность 15%, а у вас 13% (то есть 13,33% от среднего значения), значит вы в зоне высокого риска.

Далее вам нужно сравнить значение с паспортной ставкой вашего режима:

Для УСН 6% налог считается с оборота. Если по формуле ФНС у вас выходит не 6%, а 8−10% — значит, вы платите налог с того, что не является вашей экономикой. Возможно, неверно выбран объект налогообложения.
Для УСН 15% и ОСН налог считается с прибыли. Здесь налог считается с прибыли, поэтому нагрузка по формуле ФНС (от дохода) всегда будет ниже паспортной ставки. Когда для УСН показатель приближается к 15%, а для ОСН с учетом НДС к 7−10%, пора пересмотреть систему, так как расходы либо отсутствуют, либо не подтверждены документально, и вы платите налог почти с полного оборота.

Теперь посмотрим как это выглядит в цифрах, на примере ООО «Цифровой поток»:

Дано:
Доход: 24 000 000 ₽
Уплаченный налог (УСН 6%): 1 440 000 ₽
Считаем нагрузку по формуле: 1 440 000 / 24 000 000 × 100% = 6%

Формально все кажется идеально, ведь 6% совпадают с УСН 6%. Однако если мы смотрим на структуру бизнеса, то у компании расходы 16 000 000 ₽ составляют 66% от выручки, а значит фактическая прибыль 8 000 000 ₽.

1 440 000 / 8 000 000 × 100% = 18%

То есть компания отдает государству почти пятую часть своей реальной прибыли, хотя формально платит низкие 6%. Именно с этого момента «Цифровой поток» становится идеальным кандидатом для системной оптимизации.

Что касается вашей налоговой нагрузки, то можете пока отложить этот показатель. Она нам нужна была только для самодиагностики и сравнения с отраслью. Дальше в стратегиях мы будем сравнивать конкретные суммы налогов в рублях, которые наглядно показывают, сколько денег остается в компании при разных решениях.

На практике налоговую систему редко выбирают, потому как чаще она идет по умолчанию: так посоветовали на старте или так работает бухгалтерия. Проблема в том, что бизнес за это время меняется, а налоговая модель остается прежней.

Важно сразу определить: одинаковый доход при разных системах почти никогда не означает одинаковый налог.

Реальная разница появляется в учете расходов, работе с НДС, минимальных налогах и объеме обязательного контроля.

Оставим здесь сравнительную таблицу с системами налогообложения, чтобы вы могли подобрать для себя актуальную на 2026 год. Все официально, взяли данные с сайта nalog.ru.

В 2026 году ориентиры выглядят так:

• УСН 6% работает, пока расходы не превышают ~35−40% от дохода. Дальше налог начинает съедать прибыль.
• УСН 15% выгодна при высокой себестоимости, но только если расходы подтверждены документами.
• ОСН оправдана, когда НДС перестает быть нагрузкой и становится инструментом — особенно в B2B.

Формально лимиты выше, но на практике именно эти пороги показывают, когда бизнес начинает переплачивать, даже соблюдая закон. Для справки: переход возможен при соблюдении условий НК РФ и своевременном уведомлении ФНС.

Компания зарабатывает 24 млн ₽ в год, из которых:
Доход 18 млн ₽ составляет SaaS-подписки и 6 млн ₽ B2B-консалтинг.
Расходы 16 млн ₽, то есть 66% от выручки.
Бизнес зрелый, команда из 15 человек, активный маркетинг, понятная экономия.

При этом режим УСН 6% («доходы»). Формально все корректно. Налог считается просто:
24 млн x 6% = 1,44 млн ₽ в год.

Проблема в том, что при такой структуре расходов налог считается с оборота, а не с реальной прибыли. УСН 6% будет самым дорогим вариантом.

Как юристы Alfa Tech предлагают решить задачу
Проведя аудит и получив вводные данные, мы переведем ООО «Цифровой поток» на режим УСН 15%.
Теперь пересчитаем:

Теперь вы видите, почему так важно, чтобы налоговая система соответствовала реальной структуре бизнеса. Просто сменив объект налогообложения, компания сохранила 240 000 ₽, которые раньше уходили государству.

Типичные ошибки при выборе системы в 2026:

• выбор УСН 6% для простоты, несмотря на рост расходов;
• игнорирование минимального налога;
• переход на ОСН без готовности к документообороту;
• отсутствие регулярного пересмотра системы по мере роста бизнеса.

Налоговую систему нужно регулярно сверять с реальными цифрами. Если она выглядит логично только на бумаге, она почти всегда становится источником переплаты или проблем. Теперь перейдем к следующему шагу.

Если в первой стратегии бизнес чаще всего теряет деньги из-за неверной системы, то во второй из-за потерь внутри уже работающей модели: компания платит больше, потому что отсутствует документальное подтверждение и экономическая обоснованность расходов (ст. 252 НК РФ).

Причины стандартные: документы собраны не полностью, связь расхода с деятельностью неочевидна для проверяющего или никто не проверял, подпадает ли он под вычет.

Вычеты по НДС (ОСН и УСН 15%)

Для компаний на ОСН и в отдельных случаях на УСН «доходы минус расходы» НДС остается ключевым инструментом. При корректном учете можно уменьшить налоговые обязательства за счет вычетов по НДС.
К таким расходам относятся: товары и услуги, основные средства и рабочие материалы и часть коммунальных услуг и интернета. Важно не вспоминать про НДС раз в квартал, а вести учет системно. Иначе право на вычет просто сгорает.

Учет расходов при УСН 15%

Здесь все считается от прибыли, а значит каждый корректно оформленный расход напрямую снижает налог.

Чаще всего в базе учитываются:

• фонд оплаты труда;
• аренда и коммунальные услуги;
• маркетинг и реклама;
• обучение сотрудников и деловые мероприятия.

При нормальном учете экономия составляет 5−15% от суммы расходов.

Социальные вычеты и льготы

Социальные инструменты часто недооценивают, хотя они дают прямой эффект. К примеру, благотворительность вычитает до 25% налоговой базы, а ДМС сотрудников до 3% ФОТ. В совокупности это снижает налог на прибыль еще на 3−8%, при соблюдении формальных требований.

Отдельно стоит проверить специальные режимы:

• IT-компании (налог на прибыль от 0 до 15%);
• резиденты ОЭЗ (от 0%);
• отдельные медицинские организации (от 0%).

Как это работает в кейсе «Цифровой поток»

У компании есть 200 000 ₽ благотворительности, проведенной без оформления. После корректного документирования, налоговая база уменьшается на 200 000 ₽, а при УСН 15% это дает дополнительную экономию 30 000 ₽ в год.

Плюс часть расходов на обучение и лицензии переводится в налоговые. Эффект накапливается без изменения бизнес-модели.

В кейсе «Цифровой поток» мы не используем IT-льготы напрямую, ведь компания работает на УСН, а часть выручки приходится на консалтинг. Это осознанный выбор: сначала наводим порядок в базовых вычетах и расходах, которые дают эффект уже сейчас.

Переход к IT-режиму будет уже следующим уровнем оптимизации, когда бизнес готов менять налоговую модель глубже.
Максимизация вычетов — это системная работа с тем, что бизнес уже тратит. Она дает не только экономию, но и то, что в 2026 году ценится особенно высоко — предсказуемость.

Фонд оплаты труда — одна из самых чувствительных статей для ФНС и одна из самых дорогих для бизнеса. В 2026 году ключевая ошибка бизнеса: пытаться крутить зарплаты, не понимая, как именно они влияют на налоговую базу.

Важно сразу зафиксировать:
То, как доход распределен между зарплатой и прибылью, напрямую влияет на итоговую налоговую нагрузку. При одинаковой выручке итоговые налоги могут отличаться на 10−20%, исключительно за счет структуры выплат.

Пока компания находится на УСН 6%, фонд оплаты труда почти не влияет на сумму налога: он считается с оборота, а не с прибыли. В этот момент оптимизация ФОТ как отдельный инструмент не работает — можно менять оклады, вводить премии, пересматривать выплаты, но налог останется тем же.

Ситуация меняется после перехода на УСН 15% или ОСН, когда налог считается с прибыли. Именно здесь зарплатная модель начинает влиять на результат.

Общий ФОТ компании — 10 000 000 ₽ в год на 15 человек.
В штате компании 6 специалистов проектного формата (разработчики, дизайнеры и тех консультанты).
Средняя зарплата каждого — 120 000 ₽ в месяц.

К тому же, снижается необходимость в регулярном менеджменте этих специалистов, а значит больше незачем держать в найме управленцев. Это дополнительная экономия.

Как корректно перевести сотрудников на самозанятость

В реальных кейсах переход к проектной и внештатной модели дает бизнесу не только снижение взносов, но и операционный эффект: сокращение рутины, ускорение найма, снижение ошибок и прозрачный ROI по задачам. Именно поэтому перевод части команды в outstaff или самозанятость — это управленческое решение, а не налоговая хитрость.

При переводе сотрудников на самозанятость важно соблюсти три ключевых условия:

• определить, какие роли можно выводить из штата;
• выстроить договоры так, чтобы не было риска переквалификации;
• пересобрать выплаты и документы под требования 2026 года.

Принципиальный момент: самозанятость возможна только при реальном изменении формата работы. Не должно быть подчиненности, фиксированного графика и включенности в штатные процессы. Если фактически человек продолжает работать как сотрудник, риск переквалификации и доначислений сохраняется независимо от формы договора.

Под переводом сотрудников на самозанятость мы подразумеваем совершенно новые роли, новые контракты и проектные задачи, где реально нет признаков трудовых отношений.

Если вы хотите понять, какие роли в вашей компании можно безопасно перевести на самозанятость, какой экономический эффект это даст и как оформить модель без налоговых рисков, то оставляйте заявку на диагностику. Мы разберем цифры и подберем решение под вашу бизнес-модель.

Оптимизация ФОТ работает только в системе. В связке с правильным режимом ФОТ перестает быть зоной риска проверок и становится управляемым элементом с предсказуемой нагрузкой.

Если направления бизнеса управляются из одного центра, используют общие ресурсы и не принимают самостоятельных решений, налоговая рассматривает их как единый объект налогообложения со всеми вытекающими доначислениями.

Суть проста: разные виды деятельности, разные налоговые режимы и ставки должны учитываться отдельно, а не сваливаться в один общий поток. Без разделения ФНС считает налоги по самому высокому тарифу. Это как сложить рубли, доллары и евро в один кошелек и расплатиться по курсу самой дорогой валюты.

Что это значит на практике

Раздельный учет доходов от разных видов деятельности в целях налогообложения обязателен при совмещении операций с разным налоговым режимом, ставками или порядком налогообложения.

Как это выглядит в кейсе «Цифровой поток»

У ООО «Цифровой поток» два направления:
SaaS-подписки — 18 млн ₽ в год (цифровой продукт, стандартная модель, без ожиданий по НДС со стороны клиентов);
B2B-консалтинг — 6 млн ₽ в год (услуги для корпоративных клиентов, где НДС — привычная часть расчетов).
Формально компания видит один доход — 24 млн ₽.

Что теряется:

• невозможно корректно анализировать рентабельность каждого направления;
• сложнее обосновать расходы, относящиеся только к одному виду деятельности;
• повышаются риски при проверках, особенно если по части операций применяются особые условия.

Что дает раздельный учет

После разделения доходов и расходов по направлениям компания:

• платит налог только с тех доходов, которые действительно облагаются;
• сохраняет право на вычеты и корректный учет расходов;
• получает прозрачную картину: что зарабатывает SaaS и сколько реально приносит консалтинг.

В реальных проектах такой подход дает экономию от 10 до 25% налоговой нагрузки за счет точного распределения. На этом этапе раздельный учет подготавливает почву без которой пятая стратегия просто не работает.

Раздельный учет — это способ перестать платить налоги за деятельность, которая к ним не относится, и видеть бизнес таким, какой он есть на самом деле.

Налоговое планирование позволяет прогнозировать налоговую нагрузку на год вперед, моделировать сценарий роста или, что актуальнее, замедления, а также оценивать влияние изменений законодательства до того, как они вступили в силу.

Как выстроить планирование в 2026

Рабочая модель начинается с двух простых шагов:

1. утвердить налоговый календарь;
2. заложить контрольные точки по кварталам;

Далее вам необходимо будет только следить за ситуацией и регулярно пересматривать модель при изменениях в бизнесе.

Практика показывает: системный подход снижает налоговые риски на 30−40%, просто потому, что бизнес перестает действовать вслепую. Налоговое планирование — это не про экономию любой ценой. Это про контроль, предсказуемость и спокойствие в среде, где нестабильность стала нормой.

Теперь давайте подведем итоги по нашему кейсу. Спустя пять шагов стратегий мы получаем следующие результаты:

Итого выявленный потенциал экономии — ≈ 2,87 млн ₽ в год. Сумма приблизительная, потому что еще не наложен процент экономии после разделения расходов и планирования.

В этом кейсе налоговая оптимизация дала не только снижение налоговой нагрузки, но и главное — управляемость. Мы показали, что значительная часть денег теряется не из-за устоявшихся решений, которые годами не пересматриваются: выбранного режима, структуры ФОТ, учета доходов и отсутствия планирования.

Именно поэтому оптимизация работает не как разовая мера, а как система: она возвращает бизнесу контроль над цифрами и убирает эффект неожиданности в конце года.

Ниже оставили калькулятор, с помощью которого вы сможете:

• рассчитать фактическую налоговую нагрузку вашего бизнеса;
• сравнить разные сценарии налогообложения;
• оценить потенциальный эффект от изменения структуры расходов и выплат;
• понять, где именно возникает переплата.

Аудит и первичную диагностику многие компании действительно проводят силами бухгалтерии и юристов. Но такие задачи, как корректный перевод сотрудников на самозанятость и перестройка выплат без риска переквалификации, требуют практического опыта и точной настройки.

Если вы хотите разобрать свою ситуацию глубже: с цифрами, рисками и сценариями под вашу модель бизнеса, оставьте заявку. Мы поможем выстроить решение, которое работает не «на бумаге», а в реальной налоговой практике 2026 года.